Rok 2026 startuje z pakietem regulacji, które realnie zmienią codzienne rozliczenia podatników i firm. Najmocniej wybrzmiewa „rewolucja” w PIT i CIT, bo część przedsiębiorców będzie musiała prowadzić księgi w formie elektronicznej i przesyłać je do fiskusa, Santeos.pl podaje, powołując się na businessinsider.com.pl.
Równolegle dochodzą podwyżki i korekty limitów, które uderzą w właścicieli nieruchomości oraz firmy korzystające z aut służbowych. Do tego dochodzi obowiązkowy KSeF, czyli największa zmiana w VAT zaplanowana na 2026 rok. Poniżej zebraliśmy najważniejsze punkty, które według zapowiedzi i nowych przepisów trzeba mieć na radarze od początku stycznia.
Wyższy podatek od nieruchomości: podwyżki od 2026 roku
W 2026 r. więcej zapłacą właściciele mieszkań, domów oraz nieruchomości wykorzystywanych w biznesie. Podwyżki mają wynosić co najmniej 4,5 proc., co szczególnie odczują mieszkańcy dużych miast, ale nie tylko oni. Zmiana dotyczy również mniejszych miejscowości, bo stawki lokalne przekładają się na budżety samorządów. Dla wielu rodzin i firm będzie to stały, miesięczny koszt, który trudno „ominąć” czy rozłożyć w czasie. W praktyce oznacza to konieczność przeliczenia domowych budżetów i kosztów prowadzenia działalności już na starcie roku.
Akcyza w górę: drożej alkohol i wyroby tytoniowe
Od 1 stycznia 2026 r. wchodzi kolejna część planu podwyżek akcyzy, przygotowanego w zaktualizowanej „mapie drogowej” z 2025 r. Zmiany obejmują m.in. alkohol, piwo i wino, a także papierosy, e-papierosy oraz wyroby nowatorskie. To oznacza, że ceny w sklepach mają wzrosnąć, bo podatek jest wliczany w finalną cenę dla konsumenta. Jednocześnie z przekazanych informacji wynika, że większy pakiet podwyżek, planowany przez rząd od 1 stycznia 2026 r., nie wszedł w życie w pełnym zakresie. Mimo tego kierunek jest jasny: część produktów w 2026 r. ma być wyraźnie droższa niż rok wcześniej.
Rewolucja w PIT i CIT: elektroniczne księgi i nowe pliki dla fiskusa
Największą zmianą systemową w 2026 r. jest obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych i podatkowych w formie elektronicznej oraz ich przekazywania do urzędu. W przypadku PIT mowa o nowych obowiązkach dla przedsiębiorców prowadzących działalność, którzy rozliczają się miesięcznie i składają JPK_V7M. Dla nich nowe zasady startują już 1 stycznia 2026 r., co oznacza konieczność przygotowania narzędzi i procedur od razu. Ci, którzy rozliczają VAT kwartalnie (JPK_V7K) oraz pozostali podatnicy mają wejść w te obowiązki dopiero od 1 stycznia 2027 r. W praktyce zmiana sprowadza się do tego, że obok rocznego zeznania pojawią się dodatkowe, sformatowane pliki przekazywane fiskusowi w tym samym terminie.
JPK_CIT: rozszerzenie obowiązków na kolejne spółki
Po stronie CIT nowy obowiązek zaczął się już na początku 2025 r. i dotyczył największych firm. Od 1 stycznia 2026 r. zakres został rozszerzony na kolejne spółki, które będą musiały przygotowywać i przesyłać pliki JPK_CIT. To zmiana, która dla części podmiotów oznacza dodatkowe koszty po stronie księgowości i systemów raportowania. Firmy, które wcześniej nie miały tak zaawansowanych narzędzi, będą musiały dostosować procesy i dane w ewidencjach. W tle pojawia się też ryzyko błędów formalnych, bo nowe formaty wymagają spójności i porządku w dokumentach. Z punktu widzenia przedsiębiorców kluczowe jest, że fiskus ma otrzymać znacznie więcej danych w ustandaryzowanej formie.
Zmiany w PIT: wyższy limit w kasowym PIT i korekty amortyzacji
W 2026 r. dochodzi kilka istotnych korekt w samym PIT, niezależnie od obowiązków plikowych. Jedną z nich jest podwyższenie limitu przychodów w kasowym PIT – z 1 mln zł do 2 mln zł. To rozwiązanie może być szczególnie ważne dla firm, które mają problem z terminowym opłacaniem faktur przez kontrahentów. Kolejna zmiana dotyczy indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych wytworzonych we własnym zakresie, gdzie przyśpieszona amortyzacja nie ma już zależeć od zamożności gminy. Wprowadzono też rozwiązania dla osób, które poniosły stratę po przymusowym umorzeniu akcji lub obligacji decyzją BFG, pozwalające rozliczyć stratę podatkowo w ramach przychodów z kapitałów pieniężnych. Dla podatników oznacza to konieczność sprawdzenia, czy nowe przepisy ich dotyczą i jak zmieniają rozliczenie roczne.
Spadki i darowizny: nowe momenty powstania obowiązku i „drugie życie” terminu
Od 1 stycznia 2026 r. zmieniają się też zasady w podatku od spadków i darowizn. Najważniejsze jest to, że obowiązek podatkowy przy dziedziczeniu ma powstawać dopiero w momencie uprawomocnienia się postanowienia sądu, zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego. Druga zmiana dotyczy możliwości przywrócenia sześciomiesięcznego terminu na złożenie wymaganych zgłoszeń, co ma znaczenie dla spadkobierców i osób otrzymujących darowizny, także w rodzinie. W praktyce to ukłon w stronę osób, które nie dopilnowały formalności w ustawowym czasie. Jednocześnie nadal kluczowe będzie pilnowanie dokumentów, bo w tych sprawach to daty decydują o konsekwencjach.
KSeF i VAT: obowiązkowe e-faktury już od lutego
Największa zmiana w VAT ma wejść w życie 1 lutego 2026 r., gdy startuje obowiązkowy Krajowy System e-Faktur. Zgodnie z planem najwięksi podatnicy, których wartość sprzedaży wraz z podatkiem wynosi co najmniej 200 mln zł, mają wystawiać faktury przez KSeF od 1 lutego. Pozostali przedsiębiorcy wejdą do systemu od 1 kwietnia 2026 r., przy czym przewidziano odroczenia dla części przypadków. Do końca 2026 r. faktury z kas fiskalnych mogą być wystawiane w dotychczasowy sposób, a podmioty o bardzo niskiej miesięcznej sprzedaży brutto udokumentowanej fakturami mają możliwość wystawiania faktur tradycyjnie poza KSeF do końca 2026 r. Dla wielu firm oznacza to konieczność przygotowania obiegu dokumentów, bo od lutego część kontrahentów będzie odbierać faktury bezpośrednio z systemu.
Wyższy limit zwolnienia podmiotowego w VAT
Od 1 stycznia 2026 r. rośnie limit zwolnienia podmiotowego w VAT, czyli progu zależnego od wielkości sprzedaży. Limit ma wzrosnąć z 200 tys. zł do 240 tys. zł, co może być istotne zwłaszcza dla jednoosobowych działalności. Zmiana dotyczy zarówno osób rozpoczynających działalność w 2026 r., jak i kontynuujących ją, jeśli w 2025 r. nie przekroczyły progu 240 tys. zł. Wskazano też przepisy przejściowe, dzięki którym część podatników, którzy przekroczyli 200 tys. zł w 2025 r., ale nie wyszli ponad 240 tys. zł, może wrócić do zwolnienia od 2026 r. Dla małych firm to realna ulga administracyjna, bo zwolnienie oznacza mniej obowiązków i mniej rozliczeń.
Samochody firmowe: niższy limit kosztów i warunek emisji CO2
Od 1 stycznia 2026 r. obniżono limit kosztów dla samochodów spalinowych i hybrydowych – z 150 tys. zł do 100 tys. zł. W przypadku aut elektrycznych limit pozostaje na poziomie 225 tys. zł, co dalej promuje ten typ napędu w rozliczeniach. Nowy limit ma być powiązany z emisją CO2: przy emisji równej lub wyższej niż 50 g/km obowiązuje 100 tys. zł, a przy niższej – 150 tys. zł. Eksperci zwracają uwagę, że osiągnięcie progu poniżej 50 g/km przez auta spalinowe ma być bardzo trudne. Dla firm oznacza to konieczność przeliczenia opłacalności zakupów i leasingu, bo limity bezpośrednio wpływają na koszty podatkowe.
CIT dla banków i wybrane zmiany sektorowe: wyższe stawki i doprecyzowania
Od 1 stycznia 2026 r. wyższy CIT płacą banki i SKOK-i, co wynika z nowelizacji przepisów. Zgodnie z informacjami, banki krajowe i zagraniczne mają płacić 30 proc. CIT, a banki spółdzielcze i SKOK-i 27 proc., przy czym w kolejnych latach stawki mają pozostać zróżnicowane. Wprowadzono też doprecyzowania dotyczące zwolnień dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych i emerytalnych, co ma być powiązane z orzecznictwem TSUE w dwóch sprawach. Jednocześnie od 1 stycznia 2026 r. wskazano niższe obciążenie dla KGHM w ramach podatku od wydobycia niektórych kopalin, wraz z nowym mechanizmem odliczania inwestycji. Dla części branż 2026 r. będzie więc mieszanką podwyżek i korekt, które wymagają analizy pod kątem konkretnych obowiązków.
CBAM od 2026 roku: nowe wymogi dla importerów
Od 1 stycznia 2026 r. ma wejść w życie CBAM, czyli mechanizm granicznego podatku węglowego. Zgodnie z opisem, aby przywozić towary objęte CBAM na obszar celny UE, importer lub jego pośredni przedstawiciel celny będzie musiał posiadać status upoważnionego zgłaszającego. Dla firm handlujących z rynkami pozaunijnymi oznacza to dodatkową warstwę formalności i wymogów. W praktyce mogą na tym skorzystać firmy lepiej przygotowane proceduralnie, a trudniej będą mieć podmioty działające „na szybko” i bez stałej obsługi celnej. To kolejny element, który pokazuje, że 2026 r. będzie rokiem uszczelniania i cyfryzacji w podatkach oraz rozliczeniach.
